การใช้ Bizum และระบบชำระเงินทันทีอื่นๆ เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วในสเปนในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา กลายเป็นวิธีการชำระเงินที่แพร่หลายทั้งสำหรับบุคคลทั่วไปและธุรกิจขนาดเล็ก การเติบโตนี้ทำให้กรมสรรพากรของสเปนต้องดำเนินการเพิ่มเติมและเสริมสร้างการควบคุมภาษีสำหรับการชำระเงินดิจิทัลโดยเริ่มตั้งแต่ปี 2026
แม้ว่าการเปลี่ยนแปลงนี้จะไม่ใช่การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่สำหรับผู้ใช้ส่วนใหญ่ แต่จะเป็นจุดเปลี่ยนสำคัญสำหรับฟรีแลนซ์ ธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อม และผู้ที่ได้รับรายได้เป็นประจำผ่านช่องทางดิจิทัลธนาคารและแพลตฟอร์มการชำระเงินจะส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษีเป็นประจำ และการชำระเงินจำนวนเล็กน้อยจะไม่ถูกมองข้ามอีกต่อไป
อะไรจะเปลี่ยนแปลงไปในปี 2026 กับ Bizum และการชำระเงินดิจิทัล
กรอบการทำงานใหม่นี้อิงตามพระราชกฤษฎีกา 253/2025ซึ่งแก้ไขระเบียบการจัดการและการตรวจสอบภาษี และเสริมสร้างภาระผูกพันในการรายงานสำหรับธนาคาร ผู้ออกบัตร และสถาบันเงินอิเล็กทรอนิกส์ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 เป็นต้นไป หน่วยงานเหล่านี้จะต้องส่งรายงานรายเดือนไปยังกรมสรรพากรโดยระบุรายละเอียดการชำระเงินและการรับเงินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ดำเนินการผ่าน Bizum บัตร และวิธีการอื่นที่คล้ายคลึงกัน
ก่อนหน้านี้ สถาบันการเงินมีหน้าที่ต้องรายงานเฉพาะธุรกรรมที่มีมูลค่าเกินจำนวนที่กำหนดเท่านั้น เช่น3.000 ยูโร สำหรับธุรกรรมผ่านบัตรแต่ด้วยกฎระเบียบใหม่นี้เกณฑ์ขั้นต่ำดังกล่าวถูกยกเลิกไปแล้วธุรกรรมทางธุรกิจหรือเชิงพาณิชย์ทั้งหมด จะถูกตรวจสอบ ไม่ว่าจะมีมูลค่าเท่าใดก็ตาม
รายงานเหล่านี้จะแสดงรายละเอียดว่าใครเป็นผู้รับเงิน (บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบอาชีพอิสระ หรือบริษัท) บัญชีหรือวิธีการชำระเงินที่เกี่ยวข้องจำนวนเงินในแต่ละรายการ ระบบการชำระเงินที่ใช้ (Bizum, POS, บัตรจริงหรือบัตรเสมือน ฯลฯ) และรายละเอียดของร้านค้าหรือเครื่องรับชำระเงิน (ถ้ามี)
ข้อมูลชุดแรกจะครอบคลุมธุรกรรมตั้งแต่เดือนมกราคม 2026 และจะส่งไปยังกรมสรรพากรในเดือนกุมภาพันธ์ จากนั้นเป็นต้นไป การชำระเงินที่ก่อนหน้านี้ไม่ได้รับการบันทึกจะอยู่ภายใต้การตรวจสอบอย่างสม่ำเสมอโดยกรมสรรพากร
ธุรกรรม Bizum และธุรกรรมบัตรเครดิตที่กระทรวงการคลังจะตรวจสอบ
ในกรณีของ Bizum โดยเฉพาะ จะมีการติดตามตรวจสอบสิ่งต่อไปนี้:
- ค่าบริการทางวิชาชีพหรือเชิงพาณิชย์ทั้งหมด ได้รับเงินผ่าน Bizum แม้จะเป็นจำนวนเงินเล็กน้อยหรือครั้งเดียวก็ตาม
- การชำระเงินให้แก่ซัพพลายเออร์หรือผู้ร่วมงาน ซึ่งเป็นข้อมูลที่สร้างขึ้นผ่าน Bizum และเชื่อมโยงกับกิจกรรมทางธุรกิจหรือเศรษฐกิจ
- ชำระเงินด้วยบัตรเครดิต บัตรเดบิต หรือบัตรเติมเงิน เกี่ยวข้องกับบัญชีของบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระหรือบริษัท ทั้งในเครื่อง POS จริงและในระบบชำระเงินออนไลน์
- การทำธุรกรรมผ่านแพลตฟอร์มการชำระเงินอื่นๆ ที่เชื่อมโยงกับหมายเลขโทรศัพท์หรือกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์โดยมีเงื่อนไขว่าต้องเป็นงานในเชิงวิชาชีพ
สำหรับผู้ใช้งานรายบุคคลที่ใช้ Bizum เป็นครั้งคราว เช่น เพื่อแบ่งค่าอาหารหรือชำระคืนเงินกู้เล็กน้อยให้เพื่อนกฎระเบียบไม่ได้มุ่งเน้นการตรวจสอบอย่างละเอียด อย่างไรก็ตามหากตรวจพบการฝากเงินจำนวนมากและเกิดขึ้นซ้ำๆในบัญชีเดียวกัน แม้ว่าจำนวนเงินแต่ละครั้งจะไม่มาก หน่วยงานสรรพากรอาจพิจารณาว่ามีกิจกรรมทางเศรษฐกิจแฝงอยู่หรือเป็นการบริจาคเป็นประจำที่ต้องแจ้งให้ทราบ
การชำระเงินผ่านบัตรที่เกิน 25.000 ยูโรต่อปี ต่อผู้เสียภาษีแต่ละราย จะถูกนำมาพิจารณาด้วยเนื่องจากระเบียบข้อบังคับกำหนดให้ต้องรายงานข้อมูลเฉพาะเมื่อยอดธุรกรรมผ่านบัตรต่อปีเกินเกณฑ์ดังกล่าว ซึ่งจะช่วยให้สามารถตรวจจับระดับการใช้จ่ายที่สูงได้
วัตถุประสงค์: เพิ่มความสามารถในการตรวจสอบย้อนกลับ และลดเศรษฐกิจใต้ดิน
เหตุผลเบื้องหลังการปฏิรูปครั้งนี้ชัดเจน: กรมสรรพากรต้องการลด "พื้นที่สีเทา" ของเงินดิจิทัลและควบคุมเศรษฐกิจใต้ดินที่เฟื่องฟูจากการชำระเงินที่ก่อนหน้านี้แทบไม่ทิ้งร่องรอยใดๆ การเกิดขึ้นของ Bizum และระบบชำระเงินทันทีอื่นๆ ได้เปลี่ยนวิธีการรับและจ่ายเงินของผู้คน และขณะนี้ฝ่ายบริหารกำลังพยายามปรับปรุงความสามารถในการกำกับดูแลให้เข้ากับความเป็นจริงใหม่นี้
ด้วยข้อมูลการชำระเงินและการรับเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ไหลเวียนอยู่ตลอดเวลา กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบข้อมูลนี้กับแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้นิติบุคคลบันทึกบัญชี และใบแจ้งหนี้ที่ออกให้ หากตัวเลขไม่ตรงกัน เช่น หากบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระได้รับเงินจาก Bizum จำนวนมาก แต่แจ้งรายได้น้อยมาก โอกาสที่จะได้รับการร้องขอข้อมูลเพิ่มเติมหรือการตรวจสอบก็จะเพิ่มขึ้นอย่างมาก
แนวทางนี้สอดคล้องกับมาตรการอื่นๆ ที่สเปนและสหภาพยุโรปได้นำมาใช้แล้ว เช่นการจำกัดการใช้เงินสดในการทำธุรกรรมทางการค้า และการเสริมสร้างกฎระเบียบต่อต้านการฟอกเงิน เป้าหมายอย่างเป็นทางการคือการสร้างความโปร่งใสทางภาษีมากขึ้นโดยไม่ทำให้การใช้ช่องทางการชำระเงินเหล่านี้เป็นความผิดทางอาญา
ในขณะเดียวกัน กฎระเบียบนี้ยังกำหนดข้อบังคับการรายงานประจำปีที่เกี่ยวข้องกับบัตรและวิธีการชำระเงินอื่นๆ โดยมีข้อยกเว้นสำหรับเครื่องมือเหล่านั้นที่มีปริมาณการใช้จ่ายและการให้เครดิตในปีนั้นค่อนข้างต่ำ (ต่ำกว่า 25.000 ยูโร) ซึ่งช่วยให้สามารถมุ่งเน้นไปที่กลุ่มลูกค้าที่มีปริมาณธุรกรรมสูงกว่าได้
Bizum และข้อจำกัดต่างๆ: ข้อกำหนดการใช้งานระบุไว้อย่างไร
แม้ว่าจุดเน้นของการปฏิรูปจะเป็นเรื่องภาษี แต่สิ่งสำคัญที่ควรจำไว้คือBizum มีข้อจำกัดทางเทคนิคและการดำเนินงานอยู่แล้วแพลตฟอร์มกำหนดไว้หลายอย่าง เช่นจำนวนเงินขั้นต่ำ 0,50 ยูโร และสูงสุด 1.000 ยูโรต่อธุรกรรมโดยมีวงเงินสูงสุดต่อวัน 2.000 ยูโร และวงเงินสูงสุดประมาณ 5.000 ยูโรต่อเดือนต่อผู้ใช้ นอกจากนี้ยังมีจำนวนธุรกรรมสูงสุด 60 รายการต่อเดือนด้วย
เงื่อนไขเหล่านี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อรักษาความคล่องตัวและความปลอดภัยในการใช้งานระหว่างบุคคลป้องกันไม่ให้ Bizum กลายเป็นเครื่องมือในการโอนเงินจำนวนมากอย่างไม่โปร่งใส อย่างไรก็ตาม ประสบการณ์จริงแสดงให้เห็นว่าธุรกิจขนาดเล็ก ครูสอนพิเศษ และผู้เชี่ยวชาญที่ให้บริการในชีวิตประจำวันจำนวนมากได้นำ Bizum มาใช้เป็นวิธีการชำระเงินเป็นประจำ
หน่วยงานสรรพากรของสเปนต้องการตรวจสอบหาข้อมูลเชิงลึกในกลุ่มธุรกรรมขนาดเล็กแต่เกิดขึ้นบ่อยครั้งนี้ โดยการได้รับข้อมูลรายเดือนโดยละเอียดจากธนาคารและแพลตฟอร์มต่างๆ จะทำให้สามารถตรวจจับรูปแบบการทำธุรกรรมที่ก่อนหน้านี้ถูกมองข้ามไปท่ามกลางธุรกรรมขนาดเล็กนับพันรายการในแต่ละวัน
ในระดับส่วนบุคคล หน่วยงานสรรพากรได้ชี้แจงอย่างชัดเจนว่าไม่ได้ตั้งใจที่จะตรวจสอบการคืนภาษีทุกรายการระหว่างเพื่อนฝูงแต่สนใจการไหลเวียนของเงินที่อาจเข้าข่ายการบริจาค รายได้ที่ซ่อนเร้น หรือการชำระค่าบริการที่ไม่ได้แจ้งไว้ เนื่องจากความถี่หรือจำนวนเงิน รวม
เงินบริจาค การสนับสนุนจากครอบครัว และการจัดส่งสินค้าอย่างสม่ำเสมอ
ประเด็นหนึ่งที่ก่อให้เกิดคำถามมากที่สุดคือเรื่องการโอนเงินภายในครอบครัวผ่าน Bizum หรือการโอนเงินผ่านธนาคารสถานการณ์ทั่วไป เช่น พ่อแม่ส่งเงินประมาณ 300 ยูโรต่อเดือนให้ลูกเพื่อช่วยค่าเช่าหรือค่าใช้จ่ายอื่นๆ อาจกลายเป็นเรื่องที่เกี่ยวข้องกับภาษีได้ภายใต้การควบคุมที่เข้มงวดขึ้นใหม่
หากการโอนเงินเหล่านี้เกิดขึ้นซ้ำๆ อย่างต่อเนื่องและไม่มีการตอบแทน หน่วยงานสรรพากรอาจพิจารณาว่าเป็นการบริจาคที่ต้องเสียภาษีมรดกและภาษีของขวัญแทนที่จะเป็นเพียงการโอนเงินตามโอกาส ก่อนหน้านี้ ธุรกรรมเหล่านี้จำนวนมากอาจไม่เป็นที่สังเกต แต่ด้วยข้อกำหนดการรายงานรายเดือนใหม่ความถี่และรูปแบบของการโอนเงินเหล่านี้จะปรากฏชัดเจนยิ่งขึ้น
เพื่อหลีกเลี่ยงความประหลาดใจ ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ดำเนินการโอนเงินบริจาคภายในครอบครัวเหล่านี้ผ่านช่องทางที่กำหนดไว้ เช่น การแจ้งการบริจาคในเขตปกครองตนเองที่เกี่ยวข้อง ซึ่งในหลายกรณีจะมีเงินช่วยเหลือจำนวนมาก หรือการจัดทำข้อตกลงเงินกู้ระหว่างบุคคลโดยไม่มีดอกเบี้ย พร้อมกำหนดการชำระคืนและแจ้งให้กรมสรรพากรทราบ
ดังนั้น ปัญหาจึงไม่ได้อยู่ที่การให้ความช่วยเหลือทางการเงินแก่บุตรหรือญาติ แต่เป็นการไม่จัดทำเอกสารหรือแจ้งการโอนเงินเหล่านี้อย่างถูกต้องเมื่อมีการโอนบ่อยครั้งหรือมีจำนวนมาก กฎระเบียบใหม่จะทำให้กรมสรรพากรสามารถแยกแยะระหว่างการโอนเงินจำนวนเล็กน้อยเป็นครั้งคราวกับการไหลเวียนของเงินที่มีโครงสร้างชัดเจนได้ ง่ายขึ้น
ชีวิตประจำวันของผู้ประกอบอาชีพอิสระ: ใบแจ้งหนี้ บัญชี และ Bizum
การเปลี่ยนแปลงนี้เห็นได้ชัดเจนที่สุดในกลุ่มผู้ประกอบอาชีพอิสระและธุรกิจขนาดเล็กสำหรับกรมสรรพากรของสเปน (Hacienda) การชำระเงินที่ได้รับผ่าน Bizum นั้น ในแง่ของภาษีเทียบเท่ากับการชำระเงินผ่านบัตรหรือการโอนเงินผ่านธนาคาร กล่าวคือ เป็นส่วนหนึ่งของการออกใบแจ้งหนี้ของธุรกิจ และต้องปรากฏในบันทึกบัญชีและแบบแสดงรายการภาษีเป็นระยะ
เมื่อมองไปข้างหน้าถึงปี 2026 ข้อผูกพันพื้นฐานหลายประการได้รับการเน้นย้ำ :
- ออกใบแจ้งหนี้สำหรับบริการหรือการขายแต่ละรายการที่เรียกเก็บเงินผ่าน Bizumรวมถึงรายละเอียดลูกค้า (ถ้ามี) หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (NIF) แนวคิด ฐานภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่ม และ IRPF หากจำเป็น
- บันทึกการชำระเงินเหล่านี้ลงในสมุดบัญชี ก็เหมือนกับรายได้อื่นๆ ทั่วไป โดยไม่ต้องมองว่าเป็น "รายได้แยกต่างหาก" เพียงเพราะว่าได้รับผ่านทางโทรศัพท์มือถือ
- ระบุจำนวนเงินดังกล่าวในแบบฟอร์มภาษี ชำระเป็นรายไตรมาสและรายปี (ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบรายไตรมาส สรุปประจำปี ฯลฯ) โดยคำนึงถึงระบอบภาษีของแต่ละวิชาชีพ
- แยกความแตกต่างระหว่างบัญชีส่วนตัวและบัญชีทำงานเพื่อไม่ให้การชำระเงินของลูกค้าปะปนกับค่าใช้จ่ายในครัวเรือนหรือธุรกรรมส่วนตัว
การแยกบัญชีนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งในปัจจุบัน เนื่องจากธนาคารจะต้องส่งรายงานรายเดือนให้หน่วยงานสรรพากร โดยระบุรายละเอียดการชำระเงินค่าบริการวิชาชีพการเชื่อมโยง Bizum กับบัญชีธุรกิจหรือบัญชีที่กำหนดไว้อย่างชัดเจนสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ จะช่วยให้การพิสูจน์วัตถุประสงค์ของแต่ละธุรกรรมง่ายขึ้นมาก
นอกจากนี้ การตรวจสอบรายได้ที่แจ้งไว้กับรายงานจากสถาบันการเงินจะเป็นไปโดยอัตโนมัติ หากบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระแจ้งรายได้ต่ำกว่ารายรับที่ได้รับผ่าน Bizum บัตรเครดิต และเครื่องรับชำระเงิน ณ จุดขาย อย่างมีนัยสำคัญ พวกเขามักจะได้รับคำขอให้ชี้แจงสถานการณ์ หรือในกรณีที่ชัดเจนกว่านั้น อาจมีการตรวจสอบอย่างเป็นทางการ
ความเสี่ยงต่อการถูกปรับ: จะเกิดอะไรขึ้นหากคุณไม่แจ้งข้อมูล
การควบคุมที่เข้มงวดขึ้นไม่ได้มาเพียงลำพัง แต่ยังมาพร้อมกับความเสี่ยงที่มากขึ้นในการถูกลงโทษหากบันทึกบัญชีไม่สะท้อนถึงการชำระเงินที่ได้รับอย่างถูกต้อง กฎหมายได้แบ่งระดับการกระทำผิดออกเป็นระดับต่างๆ โดยพิจารณาจากความร้ายแรงและเจตนา
ในกรณีที่ไม่ร้ายแรงมากนัก เมื่อจำนวนเงินที่ละเว้นการแจ้งมีจำนวนน้อย และไม่มีเจตนาชัดเจนที่จะปกปิดรายได้การกระทำผิดจะถือว่าเป็นความผิดเล็กน้อยซึ่งอาจมีโทษปรับไม่เกินหลายพันยูโรแต่หากกรมสรรพากรพิจารณาว่ามีการปกปิดรายได้จำนวนมาก หรือมีการดำเนินกิจกรรมปกติที่ไม่แจ้งไว้การกระทำผิดจะถูกจัดว่าเป็นความผิดร้ายแรงซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะมีโทษปรับตั้งแต่ 50% ถึง 100% ของภาษีที่หลีกเลี่ยง
ในกรณีที่ร้ายแรงที่สุด เช่น การปกปิดรายได้อย่างเป็นระบบ การใช้การชำระเงินนอกระบบซ้ำๆ ผ่าน Bizum หรือบัตรเครดิต หรือการฉ้อโกงในปริมาณมาก การกระทำผิดดังกล่าวจะถือว่าร้ายแรงมากในสถานการณ์เหล่านี้โทษปรับอาจสูงถึง 1,5 เท่าของจำนวนเงินที่ค้างชำระนอกเหนือจากค่าปรับ ดอกเบี้ย และผลทางอาญาที่อาจเกิดขึ้นหากเกินเกณฑ์ที่กำหนด
นอกเหนือจากค่าปรับทางการเงินแล้ว การตรวจสอบที่เกิดจากความไม่สอดคล้องกันระหว่างข้อมูลธนาคารและการยื่นภาษีอาจนำไปสู่การปรับปรุงแก้ไขเป็นเวลาหลายปีการเรียกร้องเอกสารเพิ่มเติม และผลกระทบอย่างมากต่อชื่อเสียงของธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบวิชาชีพ
การเปลี่ยนแปลงมุมมองที่เรามีต่อการชำระเงินดิจิทัล
บริบทของการอนุมัติการปฏิรูปครั้งนี้คือยุคของการเปลี่ยนผ่านสู่ระบบดิจิทัลอย่างมหาศาลของการชำระเงินในสเปนปัจจุบัน Bizum มีผู้ใช้งานมากกว่า 30 ล้านคน คิดเป็นประมาณ 60% ของประชากร และมีอัตราการใช้งานสูงกว่าในกลุ่มคนหนุ่มสาว มีการทำธุรกรรมหลายล้านรายการทุกวัน โดยส่วนใหญ่เป็นการทำธุรกรรมจำนวนเงินเล็กน้อยและเพื่อการใช้จ่ายในชีวิตประจำวัน
การเปลี่ยนแปลงครั้งนี้ทำให้กรอบการกำกับดูแลเป็น สิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ หน่วยงานสรรพากรของสเปนและสหภาพยุโรปจึงกำลังปรับตัวให้สอดคล้องกับแนวโน้มที่มุ่งทำให้การเคลื่อนย้ายเงินตรามีหลักฐานชัดเจน ตรวจสอบได้ง่าย และสามารถตรวจจับความไม่สอดคล้องกันระหว่างมาตรฐานการครองชีพและรายได้ที่แจ้งไว้ได้
สำหรับคนทั่วไปที่ใช้ Bizum ในการจ่ายค่าอาหาร แบ่งค่าใช้จ่าย หรือให้ของขวัญเป็นครั้งคราว ผลกระทบในทางปฏิบัติอาจมีจำกัด อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้ที่ใช้ระบบเหล่านี้เป็นวิธีการชำระเงินประจำสำหรับงานของตนหรือสำหรับครอบครัวที่ใช้การโอนเงินผ่านธนาคารและ Bizum เป็นประจำเพื่อช่วยเหลือกันทางการเงิน สถานการณ์ใหม่นี้จำเป็นต้องใช้ความระมัดระวังมากขึ้น
ในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า การผสมผสานระหว่างรายงานรายเดือนโดยละเอียด วงเงินรายปีสำหรับบัตร และความสามารถในการจับคู่ข้อมูลที่มากขึ้นจะทำให้การซ่อนรายได้จากดิจิทัลจากหน่วยงานสรรพากรทำได้ยากขึ้น และจะเป็นการดีกว่าที่จะปรับปรุงการบริหารจัดการภาษีมากกว่าที่จะพยายามหลีกเลี่ยงการตรวจสอบ
ด้วยระบบตรวจสอบใหม่สำหรับ Bizum บัตร และการชำระเงินผ่านมือถืออื่นๆ กรมสรรพากรได้ก้าวไปอีกขั้นอย่างเด็ดขาดเพื่อตรวจสอบเศรษฐกิจดิจิทัลอย่างละเอียดถี่ถ้วนยิ่งขึ้นซึ่งสิ่งสำคัญจะไม่ใช่จำนวนเงินของการชำระเงินแต่ละครั้งเพียงอย่างเดียว แต่จะเป็นผลรวม ความถี่ และความสอดคล้องของการชำระเงินทั้งหมดกับสิ่งที่แจ้งไว้อย่างเป็นทางการ
